按照審計法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局組織對2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案以及其他財政收支情況進行了審計。重點審計了市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況，對產(chǎn)業(yè)強鏈補鏈延鏈、新能源汽車購置補貼、體彩公益金、住房公積金等財政政策落實和專項資金管理使用情況，以及中小河流治理情況、大運河自然資源資產(chǎn)和文化遺產(chǎn)保護利用情況進行了審計和審計調(diào)查。

2023年，相關(guān)職能部門認(rèn)真貫徹落實市委、市政府決策部署，緊扣“國際化智造名城、長三角中軸樞紐”城市定位，深入實施“532”發(fā)展戰(zhàn)略，全市經(jīng)濟發(fā)展實現(xiàn)歷史性跨越，GDP邁上萬億臺階，財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

一、本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況

審計情況表明，2023年，市財政圍繞中心、服務(wù)大局，財政政策加力提效，重點領(lǐng)域支出保障有力，較好地發(fā)揮了財政宏觀調(diào)控職能。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是預(yù)算編制有待規(guī)范。本級財政年初預(yù)算支出功能分類二級科目編為“其他”的金額占年初一般公共支出預(yù)算的24.89%。4家預(yù)算單位主管的個別專項資金中，用于部門預(yù)算支出，或通過政府采購方式購買下屬單位服務(wù)。

二是預(yù)算支出功效未充分釋放。工業(yè)高質(zhì)量發(fā)展等3個“直達(dá)快享”專項資金未在規(guī)定時限內(nèi)分配。創(chuàng)新發(fā)展等3個“直達(dá)快享”專項資金年底以撥作支。16項上級轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)不及時、6項市級專項資金滯留在下級財政。

三是財政資源統(tǒng)籌能力仍需強化。部分專項結(jié)余指標(biāo)、政府投資基金收益未及時清理或清算上繳。通用水司未按規(guī)定及時上繳水資源費和污水處理費。市水資源服務(wù)中心水資源費收取不規(guī)范，涉及514.13萬元。

四是專項債券使用管理不嚴(yán)格。抽查7個債券項目，發(fā)現(xiàn)有3個項目新增專項債券資金至審計時未支付；1個項目工程方案設(shè)計未按規(guī)定招標(biāo)；1個項目未及時簽訂代建合同。

五是政府采購制度執(zhí)行有待規(guī)范。抽查196個政府采購項目，發(fā)現(xiàn)有33個項目存在政府采購制度執(zhí)行不嚴(yán)的問題。

六是預(yù)算績效管理水平仍需提升。抽查27家預(yù)算單位，發(fā)現(xiàn)有7家單位績效目標(biāo)編制質(zhì)量不高。個別專項資金結(jié)存較多，未充分發(fā)揮資金使用效益。

二、部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況

2023年，市級284家預(yù)算單位決算收入合計372.60億元，決算支出合計369.50億元。實地抽查16家一、二級預(yù)算單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部門決算編制不夠完整準(zhǔn)確。1家預(yù)算單位部分支出未納入決算，1家預(yù)算單位部門決算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

二是部門預(yù)算剛性約束仍需強化。6家預(yù)算單位超預(yù)算列支會議費、培訓(xùn)費，或在下屬單位開支有關(guān)費用。3家預(yù)算單位違規(guī)預(yù)支電費、超進度支付合同款。6家預(yù)算單位未按規(guī)定用途使用專項資金，擴大范圍支出項目經(jīng)費。

三是財務(wù)制度執(zhí)行仍需加力。5家預(yù)算單位結(jié)存在財政專戶中的暫存款未及時清理、統(tǒng)籌使用。7家預(yù)算單位存在公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行不嚴(yán)、報銷票據(jù)不合規(guī)、資產(chǎn)費用化等問題。

三、財政政策、公共資金及國有資源審計情況

產(chǎn)業(yè)強鏈補鏈延鏈政策落實及相關(guān)資金績效審計發(fā)現(xiàn)：一是評審標(biāo)準(zhǔn)有待完善。二是項目審核把關(guān)不到位。三是項目補貼的計算和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

新能源汽車購置補貼資金管理和使用審計發(fā)現(xiàn)：一是部分購車人重復(fù)享受兩地政策補貼。二是銷售退回車輛補貼未及時清理。

體育彩票公益金管理和使用審計發(fā)現(xiàn)：一是未按規(guī)定用途使用彩票公益金。二是合同、采購管理不合規(guī)。三是資產(chǎn)管理不規(guī)范。購置的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)未及時、準(zhǔn)確登記入賬。

新一輪中小河流治理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)：一是資金資產(chǎn)管理不到位。二是招投標(biāo)管理不規(guī)范。三是項目績效管理不嚴(yán)。

大運河自然資源和文化遺產(chǎn)保護利用審計發(fā)現(xiàn)：一是大運河國土空間管控有待改進。二是大運河生態(tài)環(huán)境保護修復(fù)不力。三是大運河文化遺產(chǎn)保護傳承利用有待提升。四是建設(shè)項目管理不到位。

四、政府投資項目審計情況

2023年，市審計局采取竣工決算審計、概（預(yù)）算執(zhí)行審計、跟蹤審計等多種方式對軌道交通、騰龍大道智慧快速路等5個政府投資項目實施審計，涉及概算總投資524.57億元，共核減投資9.33億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項目建設(shè)管理不嚴(yán)格。存在部分項目單項投資控制不嚴(yán)超概算比例較高、工程建設(shè)階段性進度滯后、施工變更多增加工程投資款、合同管理和執(zhí)行不嚴(yán)增加建設(shè)成本等問題。

二是項目財務(wù)管理不規(guī)范。主要是1號線、2號線存在多計建設(shè)成本的問題。

五、審計建議

（一）聚焦高質(zhì)量發(fā)展，助推經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)提量增。持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，以新能源之都建設(shè)為引領(lǐng)，持續(xù)在強鏈補鏈延鏈上下功夫，發(fā)展壯大財源。

（二）提升財政管理效能，推進財政資金規(guī)范高效使用。提高專項預(yù)算編制的科學(xué)性準(zhǔn)確性，加強政府非稅收入和專項收入征繳管理，盤活用好政府存量資產(chǎn)，強化政府采購監(jiān)管。

（三）加強重點領(lǐng)域監(jiān)管，著力防范化解風(fēng)險隱患。加強政府投資項目預(yù)算、招投標(biāo)和工程建設(shè)管理工作，嚴(yán)格地方政府債券管理，強化資源、環(huán)保領(lǐng)域協(xié)同監(jiān)管，規(guī)范自然資源開發(fā)利用。

（四）做好審計整改“下半篇”文章，督促問題標(biāo)本兼治。認(rèn)真落實關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機制的要求，強化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，深化審計結(jié)果運用，確保審計整改成效。

審計提出的建議得到了被審計單位的采納和認(rèn)可，被審計單位高度重視審計指出的問題，對相關(guān)問題進行了整改。

常州市審計局

2025年2月6日