常審發(fā)〔2013〕 127號

各處室：

    今年以來我局按照省審計廳提出的“審計項目審理工作普及年”的要求，嚴格按照《國家審計準則》的要求，開展審理工作。今年的審理結(jié)果顯示，我局的大部分審計項目均能按照方案確定的審計事項開展審計，審計發(fā)現(xiàn)的重要問題基本在報告中進行反映，審計的主要事實清楚、相關證據(jù)適當、充分，引用的法律法規(guī)適當，評價、定性、處理處罰意見恰當，審計程序基本符合規(guī)定。但審理過程中也發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的地方，應引起重視。

    一、容易遺漏的資料

    業(yè)務部門在將審計項目資料送審理機構(gòu)時，容易遺漏的以下資料：

    （一）重要管理事項記錄；

    （二）審計業(yè)務會議記錄；

    （三）對被審計單位（個人）反饋意見采納情況說明；

    （四）審計工作底稿的索引號、頁碼、附件數(shù)；

    二、審理中存在的常見的問題

    （一）審計證據(jù)取證不規(guī)范，簽字蓋章不全；

    （二）審計實施方案要素不全，審計事項不明確，內(nèi)容未細化，重點不突出，審計組分工未明確到審計事項，步驟方法過于簡單；實施方案中的個別審計事項在審計工作底稿、審計報告也未反映；

    （三）被審計單位基本情況、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況、部分評價等事項未編制相應的審計工作底稿；

    （四）審計工作底稿要素不全，如實施審計的主要方法步驟、審計證據(jù)的名稱來源、問題定性及引用依據(jù)、審計結(jié)論等，對審計過程的記錄千篇一律，過于簡單；

    （五）審計工作底稿未經(jīng)審計組組長審核或組長未簽署明確審核意見；

    （六）審計實施方案、審計工作底稿、審計底稿匯總表、審計取證單上的審計事項不一致；

    （七）部分審計取證單無證據(jù)支持；

    （八）審計報告缺少整改情況及相關公告要求。

    希望各處室針對以上問題認真加以改進，進一步規(guī)范審計行為，努力提升審計質(zhì)量水平。

    常州市審計局

    2013年12月16日