各轄市、區(qū)審計局，市局各處室：

   《常州市審計局審計項目計劃管理辦法》經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

常州市審計局

    2012年12月3日

常州市審計局審計項目計劃管理辦法

    第一條為了規(guī)范審計項目計劃管理，科學(xué)整合審計資源，全面提高審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》、《江蘇省審計條例》等規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

    第二條本辦法所稱審計項目計劃，是指審計機(jī)關(guān)按年度根據(jù)審計項目和審計調(diào)查項目等預(yù)先做出的統(tǒng)一安排。

    審計項目計劃包含法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計的項目、上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)及委托項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目、市局統(tǒng)一安排或組織的項目以及其他項目。

    第三條審計項目計劃管理是指對審計項目計劃的編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的管理活動。

    第四條市局成立審計項目計劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由局長擔(dān)任，副組長由總審計師擔(dān)任，領(lǐng)導(dǎo)小組成員為其他局領(lǐng)導(dǎo)及各處室負(fù)責(zé)人。

    領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)并協(xié)調(diào)全市審計項目計劃的管理工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在法制綜合處，法制綜合處處長兼任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作。

    第五條編制年度審計項目計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機(jī)關(guān)的法定職責(zé)和管轄范圍進(jìn)行編制。

    編制年度審計項目計劃應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)科學(xué)性、前瞻性、銜接性、可行性、創(chuàng)新性、開放性，服從大局，圍繞黨委、政府工作中心和上級審計要求及社會關(guān)注的熱點問題，突出審計工作重點，堅持統(tǒng)籌兼顧，合理安排審計資源，防止不必要的重復(fù)審計。

    第六條審計機(jī)關(guān)編制的年度審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)采用文字和表格相結(jié)合的形式。

    文字部分主要包括：指導(dǎo)思想、總體要求、項目名稱、審計目標(biāo)、重點內(nèi)容、執(zhí)行單位、實施時間、完成時間等。

    表格部分主要包括：執(zhí)行單位（部門）、項目名稱、項目來源、項目完成時間、審計報告時間等。

    第七條審計項目計劃的編制程序：

    （一）計劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組圍繞市委、市政府的中心工作，按照上級審計機(jī)關(guān)的工作部署，研究年度審計工作重點，提出項目計劃編制工作的總體思路和工作要求，確定重點審計事項。

    （二）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)計劃編制的總體思路及要求，圍繞重點審計事項，開展審計項目立項調(diào)研，進(jìn)一步調(diào)查審計需求，圍繞擬審計事項廣泛征求意見，提出下年度審計項目立項建議，并填寫《審計項目立項建議書》（見附表一），經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按規(guī)定時間報送法制綜合處。

    （三）法制綜合處在評估審計需求的基礎(chǔ)上，可以采取座談、函詢、網(wǎng)上征集意見等方式，廣泛征求黨政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門、下級審計機(jī)關(guān)以及社會各界的意見和建議，初步選擇審計項目；

    （四）負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理的業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與組織部門溝通，確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目委托計劃，并報送法制綜合處。

    （五）法制綜合處根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)的部署以及各業(yè)務(wù)部門的立項建議，并結(jié)合項目調(diào)研情況，在評估審計機(jī)關(guān)可用審計資源的基礎(chǔ)上，本著量力而行、留有余地、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、合理均衡的原則，對初選審計項目進(jìn)行可行性研究，確定備選審計項目、項目實施部門及審計方式，預(yù)編下年度審計項目計劃草案，并報請審計機(jī)關(guān)計劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議審議。

    （六）年度審計項目計劃草案經(jīng)計劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報送本級政府行政首長批準(zhǔn)。

    審計項目計劃經(jīng)本級政府行政首長批準(zhǔn)后，正式下發(fā)執(zhí)行，并報送上級審計機(jī)關(guān)。

    第八條在同一年度內(nèi)，原則上對同一單位只安排一次審計或?qū)徲嬚{(diào)查；確實需要對同一單位實施不同審計項目的，可同時進(jìn)點，同步實施。

    第九條各轄市、區(qū)審計局應(yīng)根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)要求、結(jié)合本地實際情況及時制定各自的審計項目計劃，報送本級人民政府行政首長批準(zhǔn)后，在規(guī)定時間內(nèi)報送市局法制綜合處備案。

    第十條經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計項目計劃中，確定對國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的，審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)自批準(zhǔn)之日起7日內(nèi)告之列入年度審計項目計劃的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。

    第十一條年度審計項目計劃一經(jīng)下達(dá)，應(yīng)當(dāng)確保按時完成，不得擅自變更。如確有必要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序報批。

    第十二條調(diào)整年度審計項目計劃程序：

    （一）審計項目組織和實施單位填寫《審計項目計劃調(diào)整審批表》（見附表二），報送分管局領(lǐng)導(dǎo)審核。

    （二）分管局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，由計劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批，審批通過后，交法制綜合處備案。

    （三）法制綜合處于11月20日前匯總審計項目計劃調(diào)整情況，經(jīng)審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人審批后，報送本級政府行政首長批準(zhǔn)。

    （四）本級政府行政首長批準(zhǔn)后，向上級審計機(jī)關(guān)報告。

    第十三條各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度審計項目計劃規(guī)定的進(jìn)度實施審計項目，每季度填寫《審計項目計劃實施情況動態(tài)跟蹤表》（見附表三），分別于4月10日前、7月10日前、10月10日前和12月25日前將跟蹤表報送法制綜合處。

    第十四條各業(yè)務(wù)部門如因特殊情況不能按時完成審計項目，應(yīng)填寫《審計項目計劃延期完成申請表》（見附表四），報送分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后報送法制綜合處備案。

    第十五條法制綜合處結(jié)合動態(tài)跟蹤表及延期完成說明書等有關(guān)情況，每季度向計劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報審計項目計劃進(jìn)展情況。

    第十六條法制綜合處應(yīng)對年度審計項目計劃的實施情況開展后評估活動，對組織執(zhí)行、實施效果以及審計整改情況進(jìn)行系統(tǒng)分析和綜合評價，并及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人提交綜合評估報告。

    第十七條各轄市、區(qū)審計局可參照本辦法執(zhí)行。市局根據(jù)《常州市審計機(jī)關(guān)審計項目計劃考核辦法》對各轄市、區(qū)審計局及市局各業(yè)務(wù)處室進(jìn)行指導(dǎo)和考核，考核結(jié)果納入年度綜合考核結(jié)果。

    第十八條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

         附件：1.審計項目立項建議書

               2.審計項目計劃調(diào)整審批表

               3.審計項目計劃實施情況動態(tài)跟蹤表

               4.審計項目計劃延期完成申請表

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