金壇市、溧陽(yáng)市供銷合作社：

    為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，提高為農(nóng)服務(wù)資金的使用效益，促進(jìn)供銷合作社為農(nóng)服務(wù)工作，2014年6月市總社財(cái)務(wù)處和監(jiān)察室聯(lián)合開展了2013年度為農(nóng)服務(wù)專項(xiàng)資金抽查審計(jì)工作。現(xiàn)將審計(jì)情況通報(bào)如下：

    一、審計(jì)概況

    審計(jì)工作采用自查與抽查相結(jié)合的方式，部門聯(lián)合，上下聯(lián)動(dòng)，在對(duì)金壇、溧陽(yáng)市社財(cái)政報(bào)賬項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)檢查的同時(shí)，市總社財(cái)務(wù)處、監(jiān)察室聯(lián)合金壇、溧陽(yáng)市社職能科室，分兩批召集2013年度8個(gè)“千社千品”富農(nóng)工程項(xiàng)目實(shí)施主體農(nóng)民專業(yè)合作社（其中金壇2家，溧陽(yáng)6家）的財(cái)務(wù)人員，以“聽匯報(bào)、看賬簿、提問題”的方式進(jìn)行了抽查審計(jì)。此次對(duì)抽查的“千社千品”項(xiàng)目實(shí)施主體審計(jì)檢查的重點(diǎn)是項(xiàng)目資金到帳使用和項(xiàng)目建設(shè)情況，同步了解掌握農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)和盈余分配情況。

    二、存在問題

    結(jié)合自查表格統(tǒng)計(jì)，從抽查審計(jì)情況來看，各專業(yè)合作社2013年度“千社千品”專項(xiàng)資金均已收到款項(xiàng)，但面上存在著共性問題，大部分專業(yè)合作社沒有按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》要求建立財(cái)務(wù)賬簿，財(cái)務(wù)制度建設(shè)不到位，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)比較薄弱。具體表現(xiàn)在：

    1.財(cái)務(wù)人員配備方面。自查顯示，每家專業(yè)合作社都配備了會(huì)計(jì)人員，人數(shù)在1～2名不等，大部分為兼職。從實(shí)際抽查情況看，少數(shù)幾家專業(yè)合作社委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬，部分專業(yè)合作社會(huì)計(jì)人員實(shí)際沒有達(dá)到自報(bào)的人數(shù)，總體力量配備不強(qiáng)，并存在財(cái)會(huì)人員缺乏上崗證或兼職偏多的情況。

    2.會(huì)計(jì)賬簿建立方面。從抽查情況看，大部分專業(yè)合作社沒有建立健全會(huì)計(jì)賬簿。僅有少數(shù)幾家專業(yè)合作社建帳相對(duì)比較規(guī)范，有的只是設(shè)立一個(gè)總賬，沒有設(shè)立明細(xì)分類賬，項(xiàng)目專項(xiàng)資金的進(jìn)出未能通過會(huì)計(jì)賬簿得到有效體現(xiàn)與監(jiān)管。

    3.票據(jù)憑證提供方面?！扒缜贰表?xiàng)目申報(bào)時(shí)要求申報(bào)單位提供與具體項(xiàng)目建設(shè)匹配的票據(jù)憑證復(fù)印件，原件保留備查，但在抽查審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有的專業(yè)合作社無(wú)法提供對(duì)應(yīng)的票據(jù)憑證原件，個(gè)別票據(jù)原件已退回原開票單位。

    三、整改建議

    對(duì)為農(nóng)服務(wù)專項(xiàng)資金所涉及的“千社千品”富農(nóng)工程項(xiàng)目實(shí)施延伸抽查審計(jì)，主要目的是以項(xiàng)目審計(jì)促進(jìn)項(xiàng)目資金的規(guī)范使用與財(cái)務(wù)制度的規(guī)范執(zhí)行，更有序、有效、有力地組織好2014年度“千社千品”富農(nóng)工程項(xiàng)目的實(shí)施。根據(jù)此次抽查審計(jì)中存在的突出問題，結(jié)合今年“千社千品”項(xiàng)目的申報(bào)工作，從財(cái)務(wù)審計(jì)角度特提出以下工作要求與建議：

    一要強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn)。市總社與金壇、溧陽(yáng)市社要上下聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)籌安排，將財(cái)務(wù)專項(xiàng)培訓(xùn)納入系統(tǒng)年度培訓(xùn)計(jì)劃，并把《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)法》等作為重要內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)系統(tǒng)聯(lián)結(jié)緊密的專業(yè)合作社財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)培訓(xùn)，引導(dǎo)各專業(yè)合作社按會(huì)計(jì)制度要求逐步提高會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化水平。

    二要加強(qiáng)前期工作指導(dǎo)。根據(jù)今年的市級(jí)財(cái)政為農(nóng)服務(wù)新體系建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)指南，“千社千品”富農(nóng)工程項(xiàng)目的扶持重點(diǎn)、補(bǔ)助金額、申報(bào)比例等作了相應(yīng)調(diào)整，項(xiàng)目申報(bào)工作也將很快展開。市總社業(yè)務(wù)處室要及時(shí)修訂完善“千社千品”項(xiàng)目管理意見，并結(jié)合抽查審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的具體問題，梳理歸納出導(dǎo)向明確、操作可行的工作指導(dǎo)目錄，做到“問題梳理在先，要求明確在先，工作指導(dǎo)在先”，進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的組織化程度。

    三要嚴(yán)格項(xiàng)目源頭申報(bào)。金壇、溧陽(yáng)市社要以“千社千品”富農(nóng)工程項(xiàng)目申報(bào)為契機(jī)，強(qiáng)化源頭把關(guān)，確立工作導(dǎo)向，優(yōu)先從與系統(tǒng)聯(lián)系合作緊密、會(huì)計(jì)核算工作相對(duì)規(guī)范的農(nóng)民專業(yè)合作社示范社中推薦上報(bào)“千社千品”項(xiàng)目，同步要求并指導(dǎo)項(xiàng)目申報(bào)單位建立健全會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。

    常州市供銷合作總社

    2014年7月14日

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