各轄市(區(qū))供銷合作總社、市直各企業(yè)：

    為進一步做好供銷合作社系統(tǒng)月份主要財務指標匯總快報（以下簡稱月報）的編報工作，使月報信息數(shù)據(jù)更好地服務于供銷合作社改革發(fā)展的需要，中華全國供銷合作總社對2013年供銷合作社財會月報體系進行了修改完善，并在廣泛征求各地意見的基礎(chǔ)上，研究制定了2013年月報格式?，F(xiàn)根據(jù)省社蘇供總〔2012〕87號文件精神，結(jié)合我市供銷合作社實際情況，將2013年月報的表種、表式及有關(guān)事項布置如下：

    一、月報表種

    （一）封面表（上報表號404）

    （二）供銷合作社系統(tǒng)月份主要財務指標匯總快報（上報表號405）

    （三）省總社投資單位主要財務指標分析表（上報表號406，由省總社投資企業(yè)填報）。

    月報表式詳見會計報表網(wǎng)上直報系統(tǒng)。

    二、報送方法

    采用網(wǎng)上直報形式：各級供銷合作社及其所屬企業(yè)登陸省總社網(wǎng)上直報會計報表系統(tǒng)“0007江蘇省供銷合作社2013年月報”任務，填報月報表，并逐級審核匯總上報。

    報表的金額單位統(tǒng)一為“萬元”（網(wǎng)上直報數(shù)據(jù)可保留兩位小數(shù)）。

    三、上報時間

    各單位應嚴格按照省社規(guī)定的表種、表式及編制要求，及時、準確地編報2013年月報表。各轄市（區(qū)）供銷合作總社、市屬各企業(yè)上報市總社時間為次月8日前。

    特此通知。

    附件：1、《供銷合作社月份主要財務指標匯總快報》編制說明

    2、審核公式

     二○一二年十二月二十五日

附件1：

        月報表編制說明

    各單位應依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容，以企業(yè)會計準則為依據(jù)。

    一、“封面表”編制說明

    各單位應在充分了解本單位各項屬性的基礎(chǔ)上，完整準確填列封面表。

    （一）企業(yè)層級根據(jù)企業(yè)隸屬供銷合作社的層級選擇填列總社企業(yè)、省級社企業(yè)、市級社企業(yè)、縣級社企業(yè)或基層社。沒有經(jīng)營業(yè)務的各級聯(lián)合社選擇“匯總單位”填列。

    （二）供銷合作社持股比例：系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)權(quán)聯(lián)合的企業(yè)按各級供銷合作社的合計出資比例填列。

    （三）產(chǎn)權(quán)類型根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇填列。供銷社全資及控股企業(yè)是指由供銷合作社或社有企業(yè)作為出資人之一，投資份額占被投資企業(yè)實收資本50%以上（含50%），或雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制權(quán)的企業(yè)。供銷社參股企業(yè)指供銷合作社或社有企業(yè)作為出資人之一，但對被投資企業(yè)沒有實際控制權(quán)的企業(yè)。開放辦社企業(yè)指供銷合作社沒有出資，但承認供銷合作社章程，接受供銷合作社業(yè)務指導，納入報表匯總范圍的企業(yè)。

    （四）主營業(yè)務根據(jù)企業(yè)實際從事的行業(yè)選擇填列。經(jīng)營“四大網(wǎng)絡”業(yè)務且其中一種業(yè)務營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇該項業(yè)務為主營業(yè)務。經(jīng)營兩種及兩種以上“四大網(wǎng)絡”業(yè)務但沒有任何一種“四大網(wǎng)絡”業(yè)務營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇“綜合”為主營業(yè)務。非“四大網(wǎng)絡”業(yè)務營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇“其他”為主營業(yè)務。

    二、“供銷合作社月份主要財務指標匯總快報”

    （一）填報方法

    在完整準確填列封面表的基礎(chǔ)上，各企業(yè)只需填列供銷合作社月份主要財務指標匯總快報表的第一欄和第二欄，其余指標將通過系統(tǒng)根據(jù)封面表相關(guān)屬性自動提取填列。

    “上年同期”各項指標，根據(jù)本單位上年同期月報表數(shù)據(jù)填列。有關(guān)資產(chǎn)負債類的指標均填列報告期的期末數(shù)，有關(guān)損益類的指標均填列當年1月1日至報告期末的累計數(shù)。

    （二）編制說明

    1、營業(yè)總收入：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所確認的收入總額。

    2、營業(yè)總成本：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所發(fā)生的成本總額。

    3、營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。應根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。

    4、銷售費用：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設的職工薪酬、業(yè)務費等經(jīng)營費用。應根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。

    5、財務費用：財務費用的明細項目只單獨反映利息支出，利息支出以正數(shù)填列，其他明細項目不單獨反映。

    6、其他收益：本項目根據(jù)資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、匯兌收益等科目的發(fā)生額分析填列。如為其他損失以“-”號填列。

    7、投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。

    8、營業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關(guān)系的各項營業(yè)外收入，本項目應根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。

    9、政府補助：反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)根據(jù)“補貼收入”科目填報。

    10、營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關(guān)系的各項營業(yè)外支出，本項目應根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

    11、所得稅費用：反映企業(yè)應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當期所得稅和遞延所得稅兩個組成部分。

    12、固定資產(chǎn)凈額：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折舊、減值準備后的賬面價值。

    13、在建工程：反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準備后的賬面價值。

    14、實收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。

    15、供銷社資本：反映企業(yè)實收資本中供銷合作社的出資總額。

    16、社員股金：根據(jù)供銷合作社各級理事會和以供銷合作社為依托建立的專業(yè)合作社吸收的社員股金數(shù)填列。

    17、未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”填列。

    18、匯編企業(yè)戶數(shù)：是指在境內(nèi)具有法人資格、獨立核算，并能夠編制資產(chǎn)負債表的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

    19、“社會貢獻總額”項目，反映企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括工資總額、勞保退休統(tǒng)籌以及其他社會福利支出、利息支出、應交增值稅、應交商品（產(chǎn)品）銷售稅金及附加、應交所得稅及其他稅收、凈利潤等。

    20、“工資總額”項目，反映期末應發(fā)放的職工工資總額（包括計時工資、計件工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資和特殊情況下支付的工資）。根據(jù)“應付工資”及其他相關(guān)科目或“應付職工薪酬”科目的本期發(fā)生額填列。

    21、“上繳各種稅費總額”項目，反映企業(yè)期末交納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、所得稅等，包括在“管理費用”中核算的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、土地使用稅等。

    
附件2

    審 核 公 式

    一、封面表

    （一）若“企業(yè)層級”=“匯總單位

    則“持股比例”、“是否第一大股東”、“產(chǎn)權(quán)類型”、“主營業(yè)務”為空

    （二）若“主營業(yè)務”=“綜合

    則第3-12欄均為零

    （三）若“主營業(yè)務”=“其他

    則第3-12欄均為零

    （四）若“持股比例”>50

    則“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”

    （五）若“持股比例“>0，<=50，“是否第一大股東”=“否”

    則“產(chǎn)權(quán)類型”=“參股企業(yè)”

    （六）若“持股比例“>0，<=50，“是否第一大股東”=“是”

    則“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”

    （七）若“持股比例”=0，“是否第一大股東”=“否”

    則“產(chǎn)權(quán)類型”=“開放辦社企業(yè)

    （八）若“是否第一大股東”=“否”

    則“產(chǎn)權(quán)類型”不等于“全資控股企業(yè)

    （九）若“持股比例“>0，<=50，“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”

    則“是否第一大股東”=“是”

    二、供銷合作社系統(tǒng)月份主要財務指標匯總快報表

    第11行=（2-3+9+10）行

    第15行=（11+12-14）行=（39-40）行

    第17行=（15-16）行

    第18行=（19+23）行=（26+31）行

    第26行=（27+29）行

    第7行>=第8行

    第3行>=第（4+5+6+7）行

    第12行>=第13行

    第19行>=（20+21+22）行

    第23行>=（24+25）行

    第27行>=第28行

    第29行>=第30行

    第31行>=第（32+35）行

    第32行>=第（33+34）行

    第37行>=第38行

    第41行>=（8+17+42+43）行

    第1欄=（13+15+17+19+21）欄=（23+25+27）欄

    第2欄=（14+16+18+20+22）欄=（24+26+28）欄

    第1欄>=第3欄+第5欄+第9欄+第11欄（合理性）

    第2欄>=第4欄+第6欄+第10欄+第12欄（合理性）

    第5欄>=第7欄(合理性)

    第6欄>=第8欄（合理性）

    三、提取上年數(shù)對應情況

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