（2019年2號 總第64號）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條及其實施條例， 2019年2月至6月，我局派出審計組對我市本級2018年度實際獨立安排經(jīng)費的37家參公事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行及決算（草案）情況進(jìn)行了審計，并對其中31家單位進(jìn)行了現(xiàn)場核查。

一、基本情況

2018年初市財政批復(fù)37家參公事業(yè)單位的部門支出預(yù)算為165273.88萬元，支出決算數(shù)為 178001.78萬元。支出預(yù)決算差異為12727.90萬元。主要原因：一是由于參公事業(yè)單位人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出增加；二是部分單位未將歷年結(jié)余、上級專項、政府專項資金等編入年初預(yù)算。審計結(jié)果表明，市本級參公事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，但在預(yù)算編制、項目預(yù)算執(zhí)行以及財務(wù)收支管理等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。

二、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）預(yù)算編制審核把關(guān)不嚴(yán)

1.預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。市財政局沒有按照市文化行政綜合執(zhí)法支隊的實際租賃和物業(yè)管理支出安排預(yù)算，涉及金額76萬元。市土地收購儲備中心等4家單位上年結(jié)余合計85.54萬元未納入年初預(yù)算。市人才市場管理辦公室、市城管執(zhí)法支隊等4家單位大專項資金安排的正常項目資金合計221.54萬元，未納入年初預(yù)算。常州市就業(yè)管理中心年初作為政府專項資金預(yù)算下達(dá)的社保補貼和職業(yè)培訓(xùn)補貼合計2472.81萬元，在年末作部門支出列入部門決算，導(dǎo)致預(yù)決算口徑范圍不一致。

2.項目預(yù)算編制、審核不到位。市文化行政綜合執(zhí)法支隊存在部門專項業(yè)務(wù)費項目內(nèi)容與申請大專項資金內(nèi)容有關(guān)內(nèi)容雷同的情況，涉及金額29萬元。市老齡工作委員會辦公室為掛靠的3家學(xué)會和協(xié)會申報預(yù)算資金17萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行力不高

1. 市城建監(jiān)察支隊、市互聯(lián)網(wǎng)信息中心等7家單位的8個項目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，其中1個項目沒有執(zhí)行。個別單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢。

2. 市勞動仲裁院、市價格認(rèn)定局無預(yù)算調(diào)整手續(xù)在其他項目資金中列支培訓(xùn)班費用、派遣人員工資合計39.3萬元。

3. 市衛(wèi)生監(jiān)督所和藥具站分別從物業(yè)費項目中列支食堂運行費用和派遣人員工資24.51萬元。市供銷合作總社、市人民防空監(jiān)察支隊等5家單位在專項業(yè)務(wù)項目資金中列支會議費、律師費、宣傳資料費、工會費等合計49萬元。

4. 市無線電管理監(jiān)測站、市老干部活動中心等6家因與主管局職責(zé)交叉、人員混崗導(dǎo)致公用經(jīng)費、項目經(jīng)費混用。

（三）固定資產(chǎn)管理不到位

市老齡工作委員會辦公室拆遷置換商鋪程序不完善，涉及金額3091.64萬元。

（四）對參公事業(yè)單位信息化系統(tǒng)的安全重視不夠

37家參公事業(yè)單位中有8家單位建設(shè)了9個信息系統(tǒng)，其中只有2家單位建設(shè)的3個信息系統(tǒng)進(jìn)行了安全等級認(rèn)定，1家單位的2個信息系統(tǒng)進(jìn)行了安全防護(hù)，不利于維護(hù)數(shù)據(jù)的安全。

（五）部分單位會計核算、財務(wù)管理等制度執(zhí)行不到位

7家單位會計核算不合規(guī)，部分單位執(zhí)行公務(wù)卡制度不嚴(yán)格，存在大額使用現(xiàn)金、未按規(guī)定使用公務(wù)卡的情況。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，市審計局已依法出具了審計報告。對預(yù)算編制方面存在的問題，要求加強預(yù)算管理，科學(xué)合理編制項目預(yù)算。對預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題，要求強化預(yù)算支出管理，加強培訓(xùn)費管理。同時要求強化對固定資產(chǎn)、會計核算、信息化系統(tǒng)等方面的管理。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議財政部門應(yīng)加強預(yù)算監(jiān)督管理，建立健全全面規(guī)范的預(yù)算制度；各預(yù)算單位要強化部門財務(wù)管理，健全完善參公事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制；改進(jìn)現(xiàn)有設(shè)賬方式，完善參公事業(yè)單位財務(wù)管理模式；提高信息安全保障，統(tǒng)一實施信息化系統(tǒng)安全等級保護(hù)。

常州市審計局

2019年11月1日

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