按照審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局組織對(duì)2023年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況，對(duì)產(chǎn)業(yè)強(qiáng)鏈補(bǔ)鏈延鏈、新能源汽車購(gòu)置補(bǔ)貼、體彩公益金、住房公積金等財(cái)政政策落實(shí)和專項(xiàng)資金管理使用情況，以及中小河流治理情況、大運(yùn)河自然資源資產(chǎn)和文化遺產(chǎn)保護(hù)利用情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

2023年，相關(guān)職能部門認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府決策部署，緊扣“國(guó)際化智造名城、長(zhǎng)三角中軸樞紐”城市定位，深入實(shí)施“532”發(fā)展戰(zhàn)略，全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)歷史性跨越，GDP邁上萬億臺(tái)階，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

審計(jì)情況表明，2023年，市財(cái)政圍繞中心、服務(wù)大局，財(cái)政政策加力提效，重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障有力，較好地發(fā)揮了財(cái)政宏觀調(diào)控職能。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是預(yù)算編制有待規(guī)范。本級(jí)財(cái)政年初預(yù)算支出功能分類二級(jí)科目編為“其他”的金額占年初一般公共支出預(yù)算的24.89%。4家預(yù)算單位主管的個(gè)別專項(xiàng)資金中，用于部門預(yù)算支出，或通過政府采購(gòu)方式購(gòu)買下屬單位服務(wù)。

二是預(yù)算支出功效未充分釋放。工業(yè)高質(zhì)量發(fā)展等3個(gè)“直達(dá)快享”專項(xiàng)資金未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)分配。創(chuàng)新發(fā)展等3個(gè)“直達(dá)快享”專項(xiàng)資金年底以撥作支。16項(xiàng)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)不及時(shí)、6項(xiàng)市級(jí)專項(xiàng)資金滯留在下級(jí)財(cái)政。

三是財(cái)政資源統(tǒng)籌能力仍需強(qiáng)化。部分專項(xiàng)結(jié)余指標(biāo)、政府投資基金收益未及時(shí)清理或清算上繳。通用水司未按規(guī)定及時(shí)上繳水資源費(fèi)和污水處理費(fèi)。市水資源服務(wù)中心水資源費(fèi)收取不規(guī)范，涉及514.13萬元。

四是專項(xiàng)債券使用管理不嚴(yán)格。抽查7個(gè)債券項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)有3個(gè)項(xiàng)目新增專項(xiàng)債券資金至審計(jì)時(shí)未支付；1個(gè)項(xiàng)目工程方案設(shè)計(jì)未按規(guī)定招標(biāo)；1個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)簽訂代建合同。

五是政府采購(gòu)制度執(zhí)行有待規(guī)范。抽查196個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)有33個(gè)項(xiàng)目存在政府采購(gòu)制度執(zhí)行不嚴(yán)的問題。

六是預(yù)算績(jī)效管理水平仍需提升。抽查27家預(yù)算單位，發(fā)現(xiàn)有7家單位績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量不高。個(gè)別專項(xiàng)資金結(jié)存較多，未充分發(fā)揮資金使用效益。

二、部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

2023年，市級(jí)284家預(yù)算單位決算收入合計(jì)372.60億元，決算支出合計(jì)369.50億元。實(shí)地抽查16家一、二級(jí)預(yù)算單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部門決算編制不夠完整準(zhǔn)確。1家預(yù)算單位部分支出未納入決算，1家預(yù)算單位部門決算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

二是部門預(yù)算剛性約束仍需強(qiáng)化。6家預(yù)算單位超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，或在下屬單位開支有關(guān)費(fèi)用。3家預(yù)算單位違規(guī)預(yù)支電費(fèi)、超進(jìn)度支付合同款。6家預(yù)算單位未按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，擴(kuò)大范圍支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

三是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行仍需加力。5家預(yù)算單位結(jié)存在財(cái)政專戶中的暫存款未及時(shí)清理、統(tǒng)籌使用。7家預(yù)算單位存在公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行不嚴(yán)、報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)、資產(chǎn)費(fèi)用化等問題。

三、財(cái)政政策、公共資金及國(guó)有資源審計(jì)情況

產(chǎn)業(yè)強(qiáng)鏈補(bǔ)鏈延鏈政策落實(shí)及相關(guān)資金績(jī)效審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)有待完善。二是項(xiàng)目審核把關(guān)不到位。三是項(xiàng)目補(bǔ)貼的計(jì)算和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

新能源汽車購(gòu)置補(bǔ)貼資金管理和使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分購(gòu)車人重復(fù)享受兩地政策補(bǔ)貼。二是銷售退回車輛補(bǔ)貼未及時(shí)清理。

體育彩票公益金管理和使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是未按規(guī)定用途使用彩票公益金。二是合同、采購(gòu)管理不合規(guī)。三是資產(chǎn)管理不規(guī)范。購(gòu)置的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)未及時(shí)、準(zhǔn)確登記入賬。

新一輪中小河流治理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：一是資金資產(chǎn)管理不到位。二是招投標(biāo)管理不規(guī)范。三是項(xiàng)目績(jī)效管理不嚴(yán)。

大運(yùn)河自然資源和文化遺產(chǎn)保護(hù)利用審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是大運(yùn)河國(guó)土空間管控有待改進(jìn)。二是大運(yùn)河生態(tài)環(huán)境保護(hù)修復(fù)不力。三是大運(yùn)河文化遺產(chǎn)保護(hù)傳承利用有待提升。四是建設(shè)項(xiàng)目管理不到位。

四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2023年，市審計(jì)局采取竣工決算審計(jì)、概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)、跟蹤審計(jì)等多種方式對(duì)軌道交通、騰龍大道智慧快速路等5個(gè)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，涉及概算總投資524.57億元，共核減投資9.33億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。存在部分項(xiàng)目單項(xiàng)投資控制不嚴(yán)超概算比例較高、工程建設(shè)階段性進(jìn)度滯后、施工變更多增加工程投資款、合同管理和執(zhí)行不嚴(yán)增加建設(shè)成本等問題。

二是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。主要是1號(hào)線、2號(hào)線存在多計(jì)建設(shè)成本的問題。

五、審計(jì)建議

（一）聚焦高質(zhì)量發(fā)展，助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)提量增。持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，以新能源之都建設(shè)為引領(lǐng)，持續(xù)在強(qiáng)鏈補(bǔ)鏈延鏈上下功夫，發(fā)展壯大財(cái)源。

（二）提升財(cái)政管理效能，推進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范高效使用。提高專項(xiàng)預(yù)算編制的科學(xué)性準(zhǔn)確性，加強(qiáng)政府非稅收入和專項(xiàng)收入征繳管理，盤活用好政府存量資產(chǎn)，強(qiáng)化政府采購(gòu)監(jiān)管。

（三）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，著力防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)和工程建設(shè)管理工作，嚴(yán)格地方政府債券管理，強(qiáng)化資源、環(huán)保領(lǐng)域協(xié)同監(jiān)管，規(guī)范自然資源開發(fā)利用。

（四）做好審計(jì)整改“下半篇”文章，督促問題標(biāo)本兼治。認(rèn)真落實(shí)關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長(zhǎng)效機(jī)制的要求，強(qiáng)化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，確保審計(jì)整改成效。

審計(jì)提出的建議得到了被審計(jì)單位的采納和認(rèn)可，被審計(jì)單位高度重視審計(jì)指出的問題，對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了整改。

常州市審計(jì)局

2025年2月6日

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